Заполняем W-8BEN, чтобы получать льготы на дивиденды от ценных бумаг США

Кому и зачем нужно подписывать форму W-8BEN?

Подписывать форму W-8BEN рекомендуется каждому индивидуальному инвестору, который имеет в своем портфеле американские финансовые инструменты и не является налоговым резидентом США. Это позволяет избежать двойного налогообложения по большинству американских ценных бумаг и заплатить со своих дивидендов только 13% налогов: 10% в пользу США, 3% в пользу РФ. Если такой возможностью не воспользоваться, придется заплатить налог по повышенной ставке в размере 30%.

В целях соблюдения закона о налоговой отчетности по иностранным счетам (FATCA), принятого в 2010 году против уклонения граждан и резидентов США от налогов, большинство финансовых институтов принимают на себя обязанность идентифицировать своих клиентов и контрагентов на предмет их налогового резидентства.

Куда подавать форму W-8BEN?

Ваш посредник в процессе подачи формы W-8BEN — ваш брокер.

• На сайте компании вы сможете найти форму для заполнения. Заполните ее печатным способом или печатными буквами, подпишите и направьте оригинал заполненной формы своему брокеру.
• Вы можете обратиться в офис брокерской компании сразу и заполнить документ там.
• Форму можно заполнить в электронном виде. Сообщите об этом намерении своему брокеру. В таком случае вам понадобится верифицированная учетная запись на портале Госуслуг.

После обработки и признания документа с вас будут удерживать налог в размере 10% при начислении дохода, полученного от владения американскими ценными бумагами, которые попадают под Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и США.

Стоит отметить, что приход зарубежных ценных бумаг на Московскую биржу и их растущая популярность у инвесторов в России повлияли на то, что центральный депозитарий РФ — Национальный расчетный депозитарий (НРД) — объявил о введении маркетингового периода на признание и обработку формы W-8BEN. В период с 1 августа 2021 года по 31 января 2022 года документы будут обрабатываться НРД бесплатно.

 Денис Буряков 
Управляющий директор по депозитарной деятельности НРД

«Форма W-8BEN — чрезвычайно важна для инвесторов в целях правильного управления своими активами. Учитывая популярность американских акций, расширение списка торгуемых бумаг на Московской бирже и активный приток новых розничных инвесторов, вопрос становится все более актуальным. Для упрощения этого процесса на время маркетингового периода для наших депонентов отменяется плата за услугу. Мы надеемся, что это позволит, в том числе начинающим инвесторам в американские бумаги, сократить издержки и сделать процессы более прозрачными»

На какие ценные бумаги действует форма W-8BEN?

Документ W-8BEN позволяет получать льготы на дивиденды практически со всех ценных бумаг компаний, зарегистрированных в США. Однако стоит помнить, что исключение составляют:

• Инвестиционные фонды недвижимости (Real Estate Investment Trust — REIT). Они специализируются на получении прибыли от операций с недвижимостью. Практически все их доходы направляется на выплату дивидендов еще до уплаты налога на прибыль в США. С дохода по бумагам REIT с вас спишут 30% налогов.
• Компании в виде партнерств с ограниченной ответственностью с листингом на бирже (Master Limited Partnership — MLP). Они в основном получают свою прибыль с доходов от операций с недвижимостью или природными богатствами. Как физическое лицо с акций таких компаний вы заплатите налог в размере 37%, как юрлицо — 21%.

Срок действия формы W-8BEN

Срок действия формы W-8BEN — 3 года. Срок отчитывается со дня ее подписания до конца третьего календарного года следующего за годом подписания. То есть если вы подпишете документ 25 августа 2021 года, то он будет действителен до 31 декабря 2024 года. Чтобы вновь воспользоваться налоговыми льготами, надо будет заполнить и подписать новую форму W-8BEN. Важно! Если ваши данные, отраженные в документе, меняются, то вы обязаны известить об этом своего брокера в течение 30 дней.

Порядок заполнения формы W-8BEN

Документ заполняется на английском языке, латиницей, печатными буквами.

Часть 1. Идентификация бенефициарного собственника (Identical of Beneficial Owner)

• Ваши имя и фамилия.
• Ваше гражданство.
• Место проживания.
• Почтовый адрес (заполняете, если отличается от места проживания).
• Номер социального страхования в США — SSN (заполняется при наличии).
• ИНН в стране налоговой юрисдикции (для российских налоговых резидентов поле обязательное).
• Reference Numbers (дополнительная информация для налогового агента, не заполняйте).
• Дата рождения в формате месяц-день-год (ММ-ДД-ГГГГ).

Часть 2. Заявление о применении налоговых льгот в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения (Claim of Tax Treaty Benefits)

• Страна вашего налогового резидентства.
• Строка предназначена для студентов, которые учатся в США, и для научных работников-граждан иных государств, но проживающих в США.

Часть 3. Certification / Сертификация (подтверждение правильности данных)

Здесь ставится ваша подпись, расшифровка и дата заполнения в формате месяц-день-год (ММ-ДД-ГГГГ).

Подведем итоги

• Форма W-8BEN позволяет избежать двойного налогообложения и заплатить со своих дивидендов 13% налогов: 10% в пользу США, 3% в пользу РФ.
• W-8BEN подписывается частными инвесторами, которые не являются налоговыми резидентами США.
• Срок действия документа — 3 года.
• Оформить документ вам поможет ваш брокер*.
• W-8BEN действует на все американские бумаги, за исключением бумаг инвестиционных фондов недвижимости (REIT) и партнерств с ограниченной ответственностью (MLP).
• В период с 1 августа 2021 года по 31 января 2022 года НРД ввел маркетинговый период на обработку и признание формы W-8BEN: она будет обрабатываться бесплатно, и инвесторам не придется нести издержки при подаче документа.

* Подробную информацию по процедуре подачи формы уточняйте у своего брокера